+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Арендная плата за помещение относится к расходом по усн

Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи 22 Затраты на покупку приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных 23 Расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , товарного знака и знака обслуживания 24 Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов 25 Суммы уплаченных налогов и сборов. Во-первых, затраты должны соответствовать критериям пункта 1 статьи НК РФ: быть обоснованными и документально подтвержденными. Во-вторых, их необходимо оплатить п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие опасности существуют на УСН доходы минус расходы

Аренда помещения при усн доходы к каким расходам относится

Достаточно взять нужный объект в аренду — и дело в шляпе. Так и с учетом имущества меньше хлопот, и для кармана не очень накладно. Главное только — не забывать своевременно вносить арендодателю за пользование арендованным объектом установленную плату.

Хотите знать, как ее правильно отражать в учете сторон? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п. Что включается в расходы Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

Исключение — единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя подп.

Закрытый перечень расходов содержится в п. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п.

Все расходы, подтвержденные документами, учитывайте после оплаты. В особом порядке признавайте оплаченную стоимость товаров для перепродажи — после отгрузки покупателю, и ОС — ее списывают постепенно, в течение года покупки пп. Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в году относить на вывоз твердых отходов? Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье Кроме того, такие расходы не связаны с приобретением, сооружением, изготовлением, а также доведением объектов основных средств до состояния, пригодного к использованию письмо Минфина от Кроме того, земельные участки не относят к амортизируемому имуществу п.

Аналогичные разъяснения содержат письма Минфина от Кроме того, такие расходы не связаны с приобретением нематериального актива, поскольку заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права на предмет договора лицензиату письмо Минфина от Кроме того, такие расходы не связаны с приобретением нематериального актива письмо Минфина от В период применения УСН расходы на приобретение права требования на объекты недвижимости можно учесть после перехода на общую систему налогообложения.

Такие расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль на дату реализации права требования письмо Минфина от Эти расходы принимаются к учету после их оплаты и выполнения ремонтных работ п. Дополнительного условия о полной оплате самого имущества в НК нет. Москве от На практике некоторые налоговые инспекции не признают правомерность таких расходов до момента полной оплаты отремонтированных основных средств.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений в пользу организаций постановление ФАС Поволжского округа от По мнению Минфина, такие расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, поскольку их нет в закрытом перечне п. Арбитражная практика по этой проблеме неоднородна. Некоторые суды подтверждают позицию финансового ведомства см.

Однако есть примеры судебных решений, которые признают правомерность уменьшения доходов от реализации амортизируемого имущества на величину его остаточной стоимости определение ВАС от Можно учитывать в составе материальных затрат подп. Но поскольку расходов на утилизацию, кроме вывоза твердых бытовых отходов, нет в закрытом перечне, не исключены споры с налоговой инспекцией п. В арбитражной практике есть решения, в которых судьи вставали на сторону налогоплательщиков см.

По мнению Минфина, такие расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, поскольку не предусмотрены в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи Есть аргументы, позволяющие включать в расчет единого налога расходы на подписку Расходы на ксерокопирование документов Спорно.

Есть аргументы, позволяющие включать в расчет единого налога расходы на ксерокопирование документов Расходы на маркетинговые исследования, проводимые сторонней организацией Спорно. Нельзя учесть, так как нет в закрытом перечне п. При этом по условиям договора такие затраты должны быть возложены на арендодателя подп.

По мнению представителей налоговой службы, такие расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, поскольку помещение, которое принадлежит гражданину, не признается основным средством письма МНС от В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых отражена противоположная точка зрения.

В частности, в постановлении от Тем самым списание расходов на ремонт этого автомобиля в уменьшение налоговой базы по единому налогу было признано правомерным Налоги Налоги, сборы, страховые взносы, уплаченные организацией самостоятельно Можно учесть на дату перечисления средств в бюджет. В расходы включите только фактически уплаченные суммы подп.

В расходы включаются только фактически уплаченные суммы подп. В главе Подробнее об этом см. Такой порядок предусмотрен статьей НК подп.

Уплаченные проценты включите в состав расходов на основании подпункта 9 пункта 1 статьи Оговорка о налоговом законодательстве Российской Федерации с года из данной нормы исключена подп.

Несмотря на то, что в письме разъясняют порядок учета таких доплат при расчете налога на прибыль, этими разъяснениями могут руководствоваться и плательщики единого налога при УСН п. По этой статье в расходах отразите всю начисленную зарплату, которая включает в себя алименты Взносы на добровольное личное страхование сотрудников на случай смерти или причинения вреда здоровью Можно учесть в составе расходов на оплату труда в том же порядке, что и для налога на прибыль подп.

То есть если договор страхования: — заключен со страховой организацией, у которой есть действующая лицензия; — предусматривает выплаты только в случае смерти или причинения вреда здоровью сотрудника. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина от Разъяснения контролирующих ведомств неоднозначны. В письмах Минфина от В состав расходов на оплату труда эти компенсации тоже включить нельзя.

Ведь возмещение расходов сотрудника связано с выполнением трудовых обязанностей, а не с заработной платой. При расчете налога на прибыль подобные компенсации можно учесть как прочие расходы подп. Однако применение УСН исключает такую возможность. В письме Минфина от Для этого нужно, чтобы выплата таких компенсаций была предусмотрена трудовым или коллективным договором Расходы предпринимателя на поездки, связанные с ведением бизнеса командировки Спорно.

По мнению контролирующих ведомств, предприниматель не имеет статус работника и не может быть направлен в командировку. Поэтому расходы на его проезд и проживание во время поездок, даже если они связаны с ведением бизнеса, налоговую базу по единому налогу не уменьшают письмо Минфина от Суды признают, что обоснованные и документально подтвержденные расходы предпринимателя на проезд и проживание в гостиницах можно учитывать при расчете единого налога см.

При реорганизации в форме присоединения к организации переходят все права и обязанности присоединенной организации ст. Например, если адвоката привлекают для представления интересов организации в судебном споре с налоговой инспекцией Можно учесть подп.

В составе материальных затрат такие расходы могут учесть только специализированные организации, основная деятельность которых связана с подбором персонала Расходы на оплату услуг сторонней организации по ведению кадрового учета Нельзя учесть, так как нет в закрытом перечне п. Об этом в письме Минфина от Такое страхование обусловлено договорными отношениями между арендатором и арендодателем п.

Налоговую базу уменьшают только расходы на обязательное страхование подп. Выручка по УСН — годов Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать млн руб. Порядок учета доходов при УСН определяется ст. В отношении их состава п. Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов: от реализации; от безвозмездно полученного имущества или прав на него.

В доходы не включают поступления, перечисленные в ст. Ирина 17 февраля , Добрый день! Как посчитать налог УСН? Ответить Алексей 17 февраля , И на Эхо писАл, и в техподдержку звонил Считать на калькуляторе Если бы мне сказали при приобретении прав на программу, что вся наша работа в течении года придет к ручному подсчету - ни за что бы не подписался Ответить Ирина 17 февраля , Алексей!

Но с таким количеством номенклатуры даже не могу понять как посчитать это вручную! Можно ли учесть в расходах затраты на конференции Вопрос Наша организация планирует заключить договор аренды нежилого помещения сроком на два месяца с физическим лицом. Нежилое помещение принадлежит физлицу на праве собственности. Будет ли являться наша организация налоговым агентом по НДФЛ при выплате дохода физлицу в рамках данного договора? Можно ли в договоре аренды нежилого помещения указать, что Арендатор не является налоговым агентом по НДФЛ.

Учет договора аренды зависит от того, является ли аренда предметом деятельности арендодателя. При поступлении основных средств делается запись: Дебет — Получены основные средства от арендодателя. После окончания сроков договора или при досрочном его расторжении при передаче арендованного имущества арендодателю при учете договора аренды делается обратная запись: Кредит — Арендованные основные средства возвращены арендодателю.

Арендованное имущество может использоваться как для производственных, так и для непроизводственных целей, в зависимости от этого в учете договора аренды расходы по арендной плате включаются в состав себестоимости либо отражаются как прочие расходы.

Но необходимо помнить, что арендованное имущество для вспомогательного производства и на общепроизводственные цели отраженные на счетах 23 "Вспомогательное производство" и 25 "Общепроизводственные расходы" в конце месяца будут закрываться на счет 20 "Основное производство".

Если договор аренды нежилого помещения заключается на срок более года, право на аренду регистрируется. В бухгалтерском учете сбор за регистрацию договора аренды учитывается в составе расходов будущих периодов на счете 97 и списывается в течение всего срока действия договора аренды.

Для целей исчисления налога на прибыль расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся п. Дебет 60 Кредит 51 — Оплачен регистрационный сбор; Дебет 97 Кредит 60 — Отражена сумма регистрационного сбора в составе расходов будущих периодов; Дебет 44 Кредит 97 — Ежемесячно в течение срока действия договора аренды списываются расходы по регистрационному сбору. При аренде транспортного средства у физического лица необходимо помнить, что арендатор является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому в учете договора аренды с суммы арендного платежа удерживается НДФЛ.

Справка Совсем скоро Новый год, и во многих организациях полным ходом проходят праздничные корпоративы. Размах праздничных мероприятий зависит от фантазии руководства и финансовых возможностей фирмы, а вот затраты на их проведение всегда приходится учитывать бухгалтеру.

Как это происходит и облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ с сотрудников, разберемся в этой статье. Эти статьи делят все доходы на выручку от реализации и внереализационные доходы. Основной вопрос который возникает при учете доходов от аренды при УСН, к каким доходам при расчете единого налога отнести плату, полученную за сдачу имущества в аренду, — к выручке от реализации или внереализационным доходам. В общем случае доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным.

Однако он может учитываться и в составе выручки от реализации. Критерий для отнесения арендной платы к выручке Налоговым кодексом РФ не установлен Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации. Арендаторы приходят и уходят, поэтому снабжающим организациям проще заключить один долгосрочный договор с владельцем помещения, чем постоянно перезаключать договоры с его клиентами.

Да и последним удобней работать только с арендодателем, а не с энным количеством разных служб. Когда арендодатель может считаться посредником Оформляя посреднический договор с арендатором, упрощенцы, как правило, надеются уйти от необходимости платить налог с сумм, перечисляемых арендатором в возмещение его коммунальных расходов. Ведь деньги, которые перечисляются посреднику для исполнения его обязательств или в возмещение понесенных затрат по договору, не считаются доходом кроме самого вознаграждения подп.

Таким образом, если имущество сдается в аренду на систематической основе, то учет доходовот аренды при УСН ведите в том же порядке, что и выручки от реализации. О документах для подтверждения расходов на аренду помещения Организация заключила договор аренды помещения под офис.

Что относится к расходам при усн

Эти статьи делят все доходы на выручку от реализации и внереализационные доходы. Основной вопрос который возникает при учете доходов от аренды при УСН, к каким доходам при расчете единого налога отнести плату, полученную за сдачу имущества в аренду, — к выручке от реализации или внереализационным доходам. В общем случае доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным. Однако он может учитываться и в составе выручки от реализации. Критерий для отнесения арендной платы к выручке Налоговым кодексом РФ не установлен Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации. Арендаторы приходят и уходят, поэтому снабжающим организациям проще заключить один долгосрочный договор с владельцем помещения, чем постоянно перезаключать договоры с его клиентами.

1 Входит ли в расход по усн оплата за аренду нежилого помещения поступила арендная плата за январь на расчетный счет; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ . Налогового кодекса РФ к материальным расходам относятся, в частности.

Аренда при упрощенной системе налогообложения

Достаточно взять нужный объект в аренду — и дело в шляпе. Так и с учетом имущества меньше хлопот, и для кармана не очень накладно. Главное только — не забывать своевременно вносить арендодателю за пользование арендованным объектом установленную плату. Хотите знать, как ее правильно отражать в учете сторон? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Расходы по аренде помещения при УСН

Отчетность Как учесть расходы на ремонт основных средств Рейтинг 5 просмотра Галичевская Елена эксперт Контур. Школы, учебного центра компании СКБ Контур Аренда основных средств достаточно распространена среди индивидуальных предпринимателей, которые нередко ремонтируют их, чтобы привести в надлежащее состояние или поддержать работоспособность. В статье пойдет речь о том, как правильно оформить в налоговом и бухгалтерском учете улучшение объекта, чтобы свести к минимуму налоговые риски. Аренда основных средств достаточно распространена среди индивидуальных предпринимателей, не обладающих финансовыми ресурсами на приобретение недвижимости и оборудования.

Можно ли учесть в расходах затраты на конференции Вопрос Наша организация планирует заключить договор аренды нежилого помещения сроком на два месяца с физическим лицом.

Арендная плата за помещение относится к расходом по усн

Суммы НДС, уплаченные при приобретении в период применения УСН земельного участка и зданий производственного назначения, относящихся к объектам основных средств, и включаемые в стоимость этих объектов основных средств, - в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию отражаются в Книге учета доходов и расходов в последний день отчетного налогового периода. Суммы НДС принимаются в расходы текущего отчетного периода в той части, в какой в этом периоде в целях исчисления налога УСН признан сам расход. НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, в части реализованных товаров Затраты по ведению кассового хозяйства расходы на контрольно-кассовые ленты, стоимость красящей ленты и краски для печатающего механизма ККТ, расходы на инкассацию денежной выручки, плату сторонним организациям ИП за обслуживание, технический надзор и уход за ККТ и др. Расходы на командировки сотрудников - уплаченные проценты за кредит на момент их оплаты; - оплаченные расходы на ремонт помещений, если кредит к моменту подписания акта об окончании ремонтных работ погашен не полностью Расходы на содержание служебного транспорта Расходы - на ремонт транспортных средств; - на содержание и эксплуатацию арендованных транспортных средств; - на страхование гражданской ответственности владельцев арендованных транспортных средств, если договорами аренды оплата таких расходов не возложена на иных лиц. Затраты на расходы по оплате услуг кредитных организаций - Расходы на приобретение хозяйственных принадлежностей и хозяйственного инвентаря дезинфекционных средств, мыла, туалетной бумаги, ведер, тряпок, веников, резиновых перчаток и др.

Расходы на аренду при УСН и ОСНО

Если арендодатель является плательщиком налога на добавленную стоимость, то уплаченная в составе арендной платы сумма НДС включается арендатором в состав расходов подп. Учитывая требования п. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду ст. Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон является юридическое лицо, независимо от срока должен быть заключен в письменной форме ст. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным п. Основанием для этого является п.

УСН: Здравствуйте! Мы ООО (УСН д-р) арендуем у физ. лица (не ИП и не наш аренду в расходах последним числом месяца в сумме за полный месяц. Nataly S, К примеру: Арендная плата за месяц составляет И неважно к какому периоду начисления относится сумма.

Как учитывать расходы по аренде помещения при УСН?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Многие компании не имеют собственного офиса, а арендуют его. Также популярны для аренды складские помещения для торговых фирм. Мы рассмотрим, как учесть расходы на аренду при расчете налога на прибыль и УСН. При расчете налога на прибыль расходы на аренду признаются в составе прочих, связанных с производством и реализацией. Расходы признаются ежемесячно, даже если деньги компания перечисляет один раз за полгода.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Светлана

    Менты богаче станут берут 50 процентов от суммы штрафа наличкой и все, те кто ездил пьяный он и будет дальше продолжать. Сам не сажусь выпивши и другим не советую.

  2. Савва

    Любые заявления рассматриваться будут. Независимо от того, что Вы там написали. Писать в прокуратуру и вышестоящую прокуратуру. Зачем это нужно? Что бы вышестоящая прокуратура спустила жалобу в районную)))), а та в свою очередь, когда узнает, что та же жалоба у начальника, соответственно пульнет в полицию.